财政部


就业机构就业经费会计处理规定

各级劳动保障部门所属就业机构的会计核算执行《事业单位会计制度》，有关就业经费的会计处理规定如下：
一、会计科目
1．在“财政补助收入”科目下按“国家预算支出科目”的“款”级科目设置“城镇就业补助费”、“再就业补助费”明细科目（“国家预算支出科目”变动，该明细科目随之变动），在“城镇就业补助费”明细科目下增设“劳动力市场建设费”、“就业训练费”、“业务费”、“其他费用”三级明细科目，用来核算各级财政预算安排的，用于支持和促进就业工作开展的专项资金。
就业机构收到财政预算安排的城镇就业补助费、再就业补助费，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入—城镇就业补助费（劳动力市场建设费、就业训练费、业务费、其他费用）”、“财政补助收入—再就业补助费”科目。
年终结账时，将“财政补助收入—城镇就业补助费、再就业补助费”科目余额全数转入“事业结余—就业经费结余”科目，借记“财政补助收入”科目，贷记“事业结余—就业经费专项结余”科目。
2．从财政部门预算外资金结余中调剂、失业保险基金中按规定转入的再就业补助费，通过“事业收入”科目核算；依法取得的社会各界捐助的再就业补助费，通过“其他收入”科目核算。
就业机构收到财政部门从预算外资金结余中调剂、失业保险基金中按规定转入的再就业补助费，借记“银行存款”等科目，贷记“事业收入”科目；收到社会各界捐助的再就业补助费，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。
年终结账时，将“事业收入”、“其他收入”科目余额全数转入“事业结余—就业经费专项结余”科目，借记“事业收入”、“其他收入”科目，贷记“事业结余—就业经费专项结余”科目。
3．“事业支出”科目按“国家预算支出目级科目”设置12个明细科目，即：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。在“其他费用”明细科目下增设“城镇就业补助费”、“再就业补助费”三级明细科目，核算城镇就业补助费、再就业补助费的实际支出数。在“城镇就业补助费”明细科目下增设“劳动力市场建设费”、“就业训练费”、“业务费”、“其他费用”四级明细科目。“劳动力市场建设费”明细科目，核算劳动力市场信息网络及相关设施建设和网络通讯、数据处理、技术指导培训等正常运行维护支出，公共职业介绍机构免费服务等方面的业务开支。“就业训练费”明细科目，核算城镇失业人员就业培训和实施劳动预备制度的城镇青年培训补助支出。“业务费”明细科目，核算用于开展就业工作所需的业务费用，如宣传费、培训费、小型专业会议等。“其他费用”明细科目，核算就业服务机构的补助和开展就业工作确需支付的其他费用。
对于财政拨入的城镇就业补助费、再就业补助费必须按上述规定的用途使用，就业机构不得自行改变资金用途。使用财政拨入的城镇就业补助费、再就业补助费发生的各项支出，借记“事业支出—其他费用（城镇就业补助费）”、“事业支出—其他费用（再就业补助费）”科目，贷记“银行存款”等科目；使用劳动力市场建设费形成固定资产的，在验收后列报事业支出（其他费用）的同时，借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。
对于财政部门从预算外资金结余中调剂、失业保险基金中按规定转入和依法取得的社会捐助的再就业补助费，按规定用途使用时，借记“事业支出—其他费用（再就业补助费）”科目，贷记“银行存款”等科目。
年终结账时，将“事业支出—其他费用（城镇就业补助费、再就业补助费）”科目余额全数转入“事业结余—就业经费专项结余”科目，借记“事业结余—就业经费专项结余”科目，贷记“事业支出—其他费用（城镇就业补助费、再就业补助费）”科目。
4．在“事业结余”科目下增设“就业经费专项结余”明细科目，核算就业经费收入减支出后的结余。
年终结账时，就业机构当年实现的结余，除就业经费专项结余外，其他结余全数转入“结余分配”科目。
二、会计报表
各级劳动保障部门所属就业机构在按照《事业单位会计制度》的规定编制有关会计报表的同时，增编“就业经费收支明细表”，报表格式如下：
就业经费收支明细表
编制单位： 年 月 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------
项 目 |合| 城镇就业补助费 |
| |----------------------------------------------|再就业补
|计| |劳动力市| | | |
| |小 计| |就业训练费|业务费|其他费用| 助费
| | |场建设费| | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
|1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
上年结余 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
本年收入 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
其中： | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
1．财政补助收入 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
2．其他资金收入 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
本年支出 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
其中： | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
1．财政补助支出 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
2．其他资金支出 | | | | | | |
--------------------|--|------|--------|----------|------|--------|------------
本年结余 | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
补充资料：
1．扶持生产基金年末数：
其中：核销数：
转作劳动力市场建设费：
2．就业机构年末实有人数：
3．就业机构人员经费支出数：
其中：就业经费支出数：
4．行政事业性收费：
编表说明：
1．“财政补助收入”是指就业机构收到同级财政预算安排的就业经费。
2．“其他资金收入”是指就业机构收到除财政预算安排的就业经费以外的
其他用于就业和再就业工作的资金。
3．“财政补助支出”是指就业机构将财政预算安排的就业经费用于就业和
再就业工作所形成的支出。
4．“其他资金支出”是指就业机构将财政预算安排以外的资金用于就业和
再就业工作所形成的支出。
5．有关补充资料在编制年度报表时填列，就业机构指县以上就业机构。



中国银行


中国银行关于对库存现金实行限额管理的通知
中国银行


各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市、杭州市、济南、浦东分行：
为加速资金周转，提高资金运用的经济效益，同时也为了减少现金库存过大的风险，在保证支付的前提下，将库存现金降到最低限度，总行决定在全系统实施库存现金限额控制的办法。现将有关规定通知如下：
一、限额控制范围：各级行、处金库的库存本外币现金，各营业网点尾数箱的备付本外币现金。
二、确定库存现金限额的原则：
（一）金库人民币库存现金限额，以保证营业网点2－3天的现金支付量进行确定；外币库存现金限额根据各级行外币收付量、集中、运送等情况进行确定。全年收付相抵，净回笼行的金库库存现金限额要尽量压低。
（二）尾数箱备付金限额。收款柜台的尾数箱实行空箱上柜，不制定限额；付款柜台的尾数箱和收付合一的尾数箱的备付金限额以人民币和几种经常支付的外币不成把的零头金额进行确定。
三、库存现金限额的审批：
（一）省、自治区、直辖市分行根据上述原则确定辖内机构和本行自身库存现金限额，汇总后于明年1月底前报总行备案。本行自身的库存现金限额由总行核定。
（二）人民币库存现金限额如人民银行当地分行没有核定，由我行按上述办法自行核定，如人民银行已予核定，上报总行时予以说明。
四、库存现金限额的检查：
为了保障库存现金限额管理的有效实施，一方面各级行处的领导和财会部门、出纳部门负责人要经常检查本行处库存现金的情况，超过限额时要抓紧及时解缴；一方面上级行要对下级行的库存现金状况定期不定期地进行巡回检查，要制度化。对于那些对现金管理不重视，经常超过限额
，屡教不改的，要进行严肃的批评，甚至对有关责任人要进行处分或处理。同时要建立库存现金的报告制度，各级行处每天营业终了，要将当日库存现金额逐级上报到省分行出纳部门，经省分行汇总后，于次日上午报总行财会部（出纳处）。



1996年12月25日