试论破产重整制度的价值序位
王胜宇
郑明哲在《论法的价值层次》中提出了法秩序、功利和正义这三种价值追求，在吕忠梅，陈虹《论经济法的工具性价值与目的性价值》“法的价值”这一概念主要在三种含义上使用，可分别称为法的“目的性价值”、“评价标准”和“形式价值”；曹青，《法的经济法价值功能探讨》这两篇著作中提出了法的价值分层，即工具性价值与目的性价值。通过阅读，我总结了一些心得。
首先，法律的价值目标是社会价值系统中的子系统，一般包括公平、秩序、自由和效率等内容。然而，由于各个部门法固有的调整对象、调整方法、自身功能的差异，使得各部门法在具体体现各自主要的价值取向时有所侧重。
其次，价值一般可理解为客体满足主体需要的作用或积极意义。在法理学中，“法的价值”这一概念主要在三种含义上使用，可分别称为法的“目的性价值”、“评价标准”和“形式价值”,借助于此种分类，大体可以把破产重整制度的价值序位界分为两类：“目的性价值”与“工具性价值”。
第三，目的性价值是法律根本属性的体现，其研究的意义是多方面的：其一，提高法律推理的合理性。其二，减少对法律规则的恣意执行或法律执行者的越权行事，以保证法律的正常实施。其三，目的性价值研究更便于对整个法律系统的把握和基本理论的建立。工具性价值的实现在很大程度上要依靠目的性价值，否则法律的实施就无所适从；任何一种法的理论体系都是对同质性规范的归纳和总结，也必须以一定的目的为导向。
第四，法律的价值就在于它的有用性，即符合人们的需要，法律对权力义务的调整，实质上是对利益冲突的调整，因为法律对一方利益的保护，就必然意味着对另一方利益的限制和牺牲。
二、对破产重整制度的认识和理解
通过对朱焕强《企业重整制度的理论透视》，陈玉《论破产重整制度》，唐旭《破产重整法律制度若干问题研究》，谢博《我国企业破产重整制度研究》，付翠英《破产法比较研究》，王卫国《破产法》，James J. White.《Bankruptcy and Creditors’Right》等学术论文及著作的阅读，我对破产重整制度的产生背景、概念、特点、价值属性、制度优越性以及国内外研究现状等有了相当程度的认识。
首先，综合了上述各家对破产重整制度的概念阐述，我个人对重整制度的概念有了一定的认识，对于破产重整制度的解释我比较倾向于唐旭在《破产重整法律制度若干问题研究》中所解释的，即破产重整制度又称公司重整、公司更生制度，是指具有一定规模的企业，出现破产原因或有破产原因出现的危险时，为防止企业破产而经利害关系人的申请，在法院的干预下，对该企业实行强制治理，使其复兴的法律制度。
其次，我通过阅读文献认识到，破产重整的主要目的在于通过一系列特殊法律手段和程序的运用，实现对出现破产原因或有出现破产原因危险的企业的维持和未来事业的发展，促进企业复苏，进而清理债务，保护投资者、债权人的利益，保证交易安全，维护社会经济秩序稳定。
第三，在付翠英《破产法比较研究》，王卫国《破产法》，李永军《破产重整制度研究》，齐树洁《破产法研究》等学术专著中，着重谈到了破产重整制度的规则，和破产重整制度的构建尤其是构建适合我国国情的破产重整制度。我个人认为，我国的破产重整制度刚刚建立，尚缺乏理论支持和实践经验，所以在构建适合于我国的破产重整制度时，要尽量吸取国外建立重整制度的做法和经验，尽量避免走弯路，但是在学习和吸取中一定要充分考虑到我国的现实国情及经济特点，生搬硬套是行不通的。
第四，在以上的文献中，大部分都提到了利益平衡机制，利益平衡机制是破产重整制度的重要理论基础，深入分析利益平衡机制与重整制度的价值关系，对于研究重整制度的价值属性是很重要的。李永军在《破产重整制度研究》中指出，破产重整程序具有参与主体的多方性，这意味着破产重整程序中的利益关系十分复杂，利益冲突也十分激烈。在这种情况下，重整制度要想实现其预定目的，必须想办法在重整范围内众多利害关系人中，建立起一种利益与共的关系，形成多边协商的利益均衡机制。张文星在《二十世纪西方法哲学思想研究》中引用了赫克的一句话，即“利益法学出发点的一个根本的真理是法的每个命令都决定着一种利益的冲突，法起源于对利益的斗争，法的最后任务是平衡利益，此处的利益包括私人利益与公正利益。”来说明法律是对利益的一种调整和评价，
通过对利益平衡机制的研究，我认为在破产程序中，债权人的利益是排斥债务人的利益的。也就是说，债权人和债务人是利益相对冲突的双方。在这种情况下，为了保障债权，法律不得不剥夺债务人的现实利益，同时也剥夺了他的将来利益，即剥夺了他运用已有的财产和信誉所能获得的一切。而破产重整制度的确立则是为了解决多方利益的冲突，它不但让债权人公平受偿，还规定债权人与债务人平等的法律地位，通过国家干预使竞争中的失败者得以恢复和重建，这是利益平衡的体现，在这种机制下债权人和债务人都实现了自己的利益，而且对于债务人来说是很有利的。
三、对破产重整制度工具性和目的性价值的认识和理解
通过对谢博《我国企业破产重整制度研究》，王华磊《破产重整制度研究》，吕忠梅，陈虹《论经济法的工具性价值与目的性价值》的学术著作的阅读。在系统的了解了破产重整制度的基础上，通过对吕忠梅，陈虹所著的《论经济法的工具性价值与目的性价值》分析和理解，对破产重整制度工具性和目的性价值的写作思路有了一定的构思和想法。
在研究分析文献资料后，结合自己的思考，我认为由于目的性价值居于主导地位，反映的是破产重整所追求的社会目的与理想；工具性价值，是破产重整制度为实现其目的性价值应具备的基本属性或共性价值。所以，从秩序、公平、正义以及效率这些价值中，确定目的性价值是很重要的。
通过对文献资料的分析和思考，我认识到破产重整的目的性价值，应该是效率价值。所谓效率，按照法经济学的观点，所有法律活动包括一切立法司法活动以及整个法律制度，都要以资源的有效配置和利用，即以社会财富的增加为目的。重整制度通过保留企业的营运价值，使负债企业资产价值被最大化利用。在债权人和债务以及债务的投资者等其他利害关系人之间，建立起一种利益与共的关系，营造出了一种平等协商的局面。共同的致力于拯救企业的过程，从而把破产所带来的弊端控制在最小限度，维持了企业的就业和资产，使社会资源能够有效利用，节约了社会资源，这充分体现了法律制度的效率价值。所以，破产重整制度的价值序位分层就是以秩序、公平、正义价值为工具性价值，效率价值为目的性价值。
结论
公司破产重整，作为司法内的公司拯救手段，是一种关于困境公司拯救的特别制度，也是我国当前破产法改革和理论研究的重点。作为现代破产法制体系的重要组成部分，重整制度的立法目的是促进债务人复兴，通过促进债务人的复兴，破产重整制度扩展了破产制度的功能，并为破产法立法目的中维护社会利益的立法理念的实现提供了制度支持。破产重整程序具有参与主体的多方性，这意味着破产重整程序中的利益关系十分复杂，也意味着破产重整的价值取向具有多元化特征，通过对破产重整制度的价值序位分析和研究，着力解决破产重整制度的多元价值关系的定位，奠定破产重整制度法价值方面的理论基础，可以为破产重整制度在我国的构建与发展提供一定的理论依据和建议。
北安市人民法院 王胜宇
中华人民共和国和国际农业发展基金会之间的贷款协定
中国 国际农业发展基金会
中华人民共和国和国际农业发展基金会之间的贷款协定
（北方草原和畜牧发展项目）
（签订日期１９８１年６月１２日 生效日期１９８１年６月１２日）
中华人民共和国（以下称借方）同国际农业发展基金会（以下称基金会）于１９８１年６月１２日签订的贷款协定。
鉴于：
（１）借方向基金会申请一笔贷款，用于资助本协定附件一所述的项目；
（２）这笔贷款应按本协定的规定由基金会指定的合作机构进行管理；
（３）根据以下规定的条件，基金会同意借给借方一笔贷款。为此，双方议定如下：
第一条 一般条件；定义；合作机构
１．０１款 １９７８年４月１１日制订并于１９７８年１２月１１日修订的“适用于贷款和保证协定的一般条件”中的所有条款均适用于本协定，并具有同等效力，恰如完全载明在本协定中一样，但受本协定对这些条款所作的如下修改的限制（上述适用于贷款和保证协定的一般条件，经过这样修改后，以下称一般条件）：
（１）６．０７款由下列内容代替：
“６．０７款 基金会的支付方式。借方有权从贷款账户中提取的款额应在基金会收到合作机构的支付要求之后才能由基金会支付给借方或依借方的指示付给借方”。
（２）删去１１．０４款（３）段内的以下词句：
“……由国际法庭庭长指定的或在国际法庭庭长无法指定时……”
１．０２款 本协定在一般条件和序言中所使用的名词，除非上下文另有要求，均有其规定的特定含义。此外，下列名词还有如下含义：
（１）“项目的执行机构”系指借方在执行、维持和实施项目中完成的各种设施或其中任何部分时所涉及的中央、省／区、专区／盟、县／旗所属的部、机构及其它当局。
（２）“项目地区”系指本协定附件六中确定的地区和地点；
（３）缩写“ＧＢＡＨ”系指借方农业部畜牧总局。
１．０３款 借方和基金会一致同意指定联合国开发计划署为根据本协定的条款管理贷款的合作机构，其责任在一般条件的第五条中有所规定。
１．０４款 除上下文另有要求或本协定或一般条件中有特别规定或应基金会要求之外，借方应把与本协定第四条和第六条及一般条件中的６．０１至６．０７款有关的一切情况和文电直接提供给合作机构。
１．０５款 如因某种理由需要更换合作机构时，这种更换应由借方和基金会达成协议并与管理贷款的合作机构磋商决定。
第二条 贷款
２．０１款 基金会同意从其资金中以各种货币贷与借方相当于２８，７００，０００个特别提款权的一笔款项。
２．０２款 借方应按百分之一（１％）的年率向基金会交纳从贷款帐户借支并未清偿款额的服务费。
２．０３款 除非基金会与借方另有协议，对借方按一般条件６．０２款提出请求而由合作机构代表基金会承诺的特殊义务，借方应按百分之一的一半（０．５％）的年率，向基金会交付该特殊义务未清偿的本金的手续费。
２．０４款 对贷款的服务费及任何其它费用，应于每年５月１５日和１１月１５日以２．０６款所规定的货币每半年支付一次。
２．０５款 借方应分８０次偿还从贷款帐户提取的贷款本金，从１９９１年５月１５日起至２０３０年１１月１５日止，于每年的５月１５日和１１月１５日，每半年按２．０６款规定的货币各支付３５８，７５０个特别提款权。
２．０６款 特此规定美国货币用于实施一般条件４．０３款的目的。
第三条 贷款的使用、从贷款帐户提款
３．０１款 （１）借方应依照本协定各条款的规定把贷款的款额用于支付项目的各项开支。
（２）借方应按基金会所能接受的条件将贷款的部分款额提供给项目的执行机构，并使执行机构按照本协定的条款将这些款额支付项目的各项开支。
３．０２款 以贷款款额支付的货物、服务和土木工程以及这些不同类别的货物、服务和土木工程在贷款中的分配额，应按本协定附件２的规定实行。该附件可随时按借方和基金会之间进一步达成的协议修改。
３．０３款 除非借方和基金会另有协议，借方应使由贷款款额支付的全部货物和服务用于执行本项目。
３．０４款 就一般条件中９．０３款（３）的目的而言，从贷款帐户提款的截止日期应为１９８７年１２月３１日或由借方和基金会之间随时协议的其它截止日期。
第四条 项目的执行
４．０１款 （１）借方应按良好的管理、财政、工程做法和适当的农业、草原和畜牧发展措施，以应有的勤劳和效率来执行本项目。
（２）借方应使项目的执行机构按照本协定的条款实施本项目并维护和使用所建成的设施。
４．０２款 除了贷款外，借方应按需要尽快或使得尽快提供为项目所需的资金、设施、服务和其它资源，包括当地的材料，以执行项目并维护和使用在项目下所建成的设施。
４．０３款 （１）一切用贷款款额支付的机械、设备、材料和土木工程应按本协定附件三规定的程序进行采购。
（２）在执行项目时，借方应促使聘请合格的、借方和基金会可以接受的咨询顾问，并按借方和基金会都满意的规定和条件予以聘用。
（３）由贷款支付的所有机械、设备、材料和顾问均应从基金会成员国采购和聘用。
４．０４款 借方应使本项目按照借方和基金会都能接受的计划、设计标准、规格、工作进度表以及建设方法来进行。在进行项目的筹备工作时，借方应按基金会所合理要求的详细程度，迅速向基金会提交或促使提交此类计划、设计标准、合同文件、规格和工作进度表以及随后就这些材料所作的任何实质性修改。
４．０５款 借方应确保各个项目执行机构及部、局、机构和其它与项目执行有关的单位的活动，以及本项目下已竣工的设施之维修保养和使用，都能根据健全的管理政策和程序得以执行和协调。
４．０６款 借方应就项目所需进口而又由贷款款项所支付的货物，在其购买、运输及将其交付给使用或安装地点当中防止发生意外事故之保险工作，作出或促使作出基金会认为满意的安排，而且此类保险的任何赔偿费都应以能自由用来更换或修理此类货物之货币进行支付。
４．０７款 （１）借方和项目执行机构应为项目的每一部分另立帐目，这些帐目应足以查明由贷款款项所支付的货物和劳务，了解在项目中的用途，以及按一贯保持的健全的财会制度的要求来反映出项目执行机构的工作执行情况。
（２）借方应确保在项目结束后一年之内，将所有能表明那些根据开支报表而要求从贷款账户中提取款项之用途情况的记录材料（订货单、发票、支付凭单、交付单据及其它有关文件）保存起来，并在基金会和合作机构任何一方的授权代表提出检查要求之时向他们提供此类记录材料。
（３）借方应：①使与项目每一审计财政年度有关的项目帐目和开支报表，由基金会能接受的审计员按照基金会满意之适宜的审计原则予以审计；②在每一财政年度结束之后不迟于１０个月内将下述材料提交给基金会，即：（一）提出业已审计而又经证明无误的项目帐目和开支报表的英文副本；（二）按基金会合理要求的报告范围和详细程度而由上述审计员提出的此类审计报告；（三）按照基金会及时的合理要求用英文向基金会提交与此类帐目和开支报表以及审计帐目等有关的其它材料。
４．０８款 借方应按基金会和合作机构任何一方提出的合理要求，向其提交或促使提交有关下述方面的所有报告和材料：（１）贷款，以及贷款款项的开支情况和继续提供劳务方面的开支情况；（２）由贷款款项所支付的货物和劳务情况；（３）项目情况；（４）负责执行项目的借方机构之管理、业务活动和财政状况，以及本项目下已竣工设施或其某一部分的维修和运转情况；（５）与贷款目的有关的任何其它事项。
４．０９款 在项目执行期间，借方应就项目进展情况编写或促使编写并向基金会和合作机构提供英文本的半年度和年度报告。除非基金会同意另外的办法，否则，此类报告均应在每个期间届满后３个月内予以提交。此类报告应按基金会合理要求的那种格式和详细程度予以编写，尤其应写明：在审议的那个期间里已取得的进展和所遇到的问题，已经采取或准备采取那些措施来解决这些问题，以及为今后６个月或１年之内所提出的活动计划与预期的进展情况。
４．１０款 借方应使基金会和合作机构之授权代表能够检查项目、由贷款款项所支付的货物、项目现场、工程设施、项目执行机构的财产和设备，以及任何有关的记录和文件。
４．１１款 借方应在项目完成之后，但无论如何应在项目结束后６个月内或经借方和基金会所商定的较晚一些的日期，迅速准备并向基金会和合作机构提交一份按其中任何一方所合理要求的报告范围和详细程度而编写的报告，说明有关项目的执行和初步的经营情况、项目的成本费用及业已得到或即将得到的效益、借方和基金会各自对本协定所规定义务的履行。以及贷款完成目的的情况。
第五条 其他契约
５．０１款 （１）借方为了本项目起见应按基金会所满意的条件在中国银行设立一个特别帐户（特别帐户）。从特别帐户中支付的款项应在符合本协定３．０１（２）段的要求下，通过中国农业银行专门用来支付本协定附件二第一段第一类和第三类中所列本项目的合理的当地费用。
（２）在协定生效后，基金会应代表借方立即从第一类和第三类所分得的贷款款额包括随后增加的款额中提款，用美元在特别帐户中存入一笔钱，开始时存入的美元金额不超过相当于三十万特别提款权。为了补充特别帐户的金额，其后应在借方的要求下进一步从这一类的项下提取贷款金额并用美元存入特别帐户的款额中，其存入的金额应相等于为支付本条款第（１）段所规定适于支付的费用而从特别帐户中付出的款额。存入的任何一笔金额加上借方要求从贷款帐户提款以补充特别帐户金额的那天为止在特别帐户中的结余金额，在任何时候都不应超过相当于三十万特别提款权的总金额。
（３）在借方要求基金会把存款存入特别帐户之前或之时，借方应就从特别帐户中的每一笔付款向基金会提供基金会所合理要求的这类单据和其他证据以说明付款均根据本协定附件二第一段第一类和第三类分得的贷款款额所资助的本项目土木工程和货物的合理当地费而支付的。
（４）尽管有了本款第（２）段的规定，在下述情况下，无论那种情况先发生，借方不应对特别帐户的进一步存款提出要求：①基金会经与合作机构磋商，确定所有从贷款帐户的进一步提款都可由借方根据一般条件第四条直接从贷款帐户提取，或②从第一类别和第三类别中提取用作当地费用的贷款总额应达到相当于一千万特别提款权，其中包括相当于３０万特别提款权的最初存款。
（５）借方应保证特别帐户所有支付和收入或与之有关的款额都应按一贯所用合适的财会制度入帐，并按本协定第４．０７款第（３）段的要求进行审计。借方应按基金会或合作机构可能提出合理的要求向基金会和合作机构提供有关特别帐户中每项付款的单据和其它证据。
（６）如果基金会和合作机构确定从特别帐户中提取的任何款项①已用于不适合由贷款帐户资助的开支；或②没有得到应按本款第（４）或（５）段提供证据的合理证明，除非基金会另有决定，否则借方一从基金会接到通知，应在基金会对特别帐户作任何进一步的存款之前，向特别帐户存入相当于这一笔付出的款额或不适合资助或没有合理证明部分的款额。
第六条 监测和评价
６．０１款 （１）借方与合作机构磋商后应作出使基金会满意的安排，以监测项目执行的进展情况并对项目的效果和项目建设的各组成部分所给予项目受益人产生的影响不断进行评价。这里所指的安排应包括借方在北京畜牧总局内设立监测和评价组，该组与省区当局和本项目的当地工作人员合作进行工作。这些安排应服从“基金会关于监测和评价的工作指导原则”的条款。
（２）除基金会另行同意外，借方应就本款第（１）段中提到关于监测和评价所作的安排和职权范围向基金会提出自己的提议并听取基金会的意见，以有足够的时间使其能在不迟于１９８１年１２月３１日加以实施，其中包括提供下述有关情况：
①代表借方负责进行监测和评价工作的机构的组织、人员配备、所在地点及状况；
②监测和评价方面的工作计划和借方准备拨给的预算经费；
③借方向基金会和合作机构汇报的时间安排表；
④基金会或合作机构可能要求的任何其它事项。
（３）借方应根据基金会对其提议所提的任何建议最后确定本款中提及在监测和评价方面作出的安排，并在与合作机构磋商后按基金会满意的方式付之实施。
６．０２款 （１）为了进行项目建成后的评价工作，基金会经与借方磋商后可以单独地或与合作机构共同指定由其自选的顾问或机构，由他们根据有关的主要指标来评价本项目部分完工及全部完工后对项目受益人所产生的影响。
（２）借方应保证向受托承担本款中规定进行项目监测和项目建成后评价任务的顾问或机构及时提供从项目执行机构、与项目实施和已竣工设施的维修及经营有关的其它单位所得来的全部必需的资料及其它有关情况。
第七条 生效、终止
７．０１款 为了实施一般条件的第１０．０１款第（５）点起见，对本协定的生效规定下述几项附加条件：
借方根据本协定附件五第１、２、３段的条款应：（１）建立联络小组、三个项目协调委员会和８个项目执行单位；（２）为每个项目执行单位指定一位合适的项目经理。
７．０２款 为了实施一般条件的第１０．０４款起见，特此规定１９８１年９月１０日作为本协定生效的日期。
７．０３款 除非借方和基金会另行商定，本协定第六条内规定的借方义务应在本协定终止的日期或本协定生效日期后１０年的日期停止或终止，哪个日期早些就以哪个日期为准。
第八条 其它事项
８．０１款 为了实施一般条件第１２．０２款起见，借方的财政部定为借方的代表。
８．０２款 为了实施一般条件第１２．０１款起见，现规定各方的地址如下：
借方地址：中国、北京 中华人民共和国 农业部畜牧总局
电报挂号：ＣＨＡＧＲＩ ＢＥＩＪＩＮＧ
电传号码：２２３１４ ＤＰＢＪＧ
基金会地址：意大利 罗马，００１４２纱拉飞哥街１０７号国际农业发展基
金会
电报挂号：ＩＦＡＤ ＲＯＭＥ
电传号码：６１４１６０ ＩＦＡＤ ＲＯＭＥ
６１４１６２ ＩＦＡＤ ＲＯＭＥ
合作机构：联合国开发计划署（ＯＰＥ／ＣＰＲ／８１／ＮＬＰ）
地 址：美国１００１７，纽约州，纽约，联合国广场１号
电报挂号：ＵＮＤＥＶＰＲＯ ＮＥＷ ＹＯＲＫ （ＯＰＥ／ＣＰＲ／８１／ＮＬＰ）
电传号码：４２９０７４ ＵＮＤＯＰＥ（ＯＰＥ／ＣＰＲ／８１／ＮＬＰ）
８．０３款 本协定中没有条款规定的任何有关事项应酌情迅速提请借方或基金会注意加以决定。基金会在对此类任何事项作出决定时，应遵循主要国际公共的金融机构的有关程序和做法并应符合基金会的方针。
缔约各方经正式授权的代表在基金会的临时总部并在上面写明的年份和日期分别用自己的名字在本协定上签字和分发，以资证明。
注：五个附件略。
中华人民共和国授权代表 国际农业发展基金会总裁
谢 明 苏 迪 里
（签字） （签字）
一九八一年六月十二日