北京市地方税务局


北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知

京地税征〔2003〕686号
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。
在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。


附件：1.退税销号章

2.北京市地方税务局退款申请书

3.北京市地方税务局退税管理工作流程图

4.北京市地方税务局退税管理台帐

5.应退税款抵扣欠缴税款通知书




二○○三年十二月三十日




北京市地方税务局退税管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退的税款。
第三条 应退税款包括：
（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；
（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；
（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；
（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。
第四条 北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。
第五条 退税管理应遵循依法、规范、统一、简化的原则。
第六条 各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。
第二章 退税程序
第七条 纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：
（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；
（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；
（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；
（四）其他有关资料。
纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。
第八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。
第九条 主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：
（一）申请人是否享有退税的资格；
（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；
（三）申请退税事项适用的税收政策依据；
（四）申请退税的税种、税额；
（五）其他按规定需要审核的内容。
第十条 受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。
第十一条 分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。
第十二条 分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计会部门办理。
第十三条 计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。
第十四条 退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。
第十五条 税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。
第十六条 对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。
第十七条 当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。
纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。
纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。
第十八条 各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。
第十九条 退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。
第二十条 纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。
第三章 利息计付
第二十一条 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
第二十二条 利息金额的计算：
退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：
利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数
其中：
退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；
利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；
多缴税款计息天数：
（一） 2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；
（二） 2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。
第二十三条 退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额
第四章 退税时限
第二十四条 纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。
第二十五条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。
第五章 法律责任
第二十六条 税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。
第二十七条 在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。
（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；
（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；
（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；
第二十八条 有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。
（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；
（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；
（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。
第六章 附 则
第二十九条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。
第三十条 本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。
第三十一条 本办法自2004年 1月 1日起执行。
第三十二条 本办法由北京市地方税务局负责解释。



湖南省人民政府


湖南省劳动力市场管理办法（修正）
湖南省人民政府



（1996年4月25日湖南省人民政府发布，根据1998年5月4日《湖南省人民政府关于修改〈湖南省劳动力市场管理办法〉的决定》修正）

第一章 总 则
第一条 为了加强劳动力市场管理，促进劳动力资源的开发利用和合理配置，维护劳动力市场供需双方的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》和其他有关法律、法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 劳动力市场实行公开、平等、竞争、择优，劳动者自主择业和用人单位自主用人的原则。除另有规定者外，劳动者择业、用人单位用人均应当进入劳动力市场。
劳动者和用人单位的合法权益受法律保护。
第三条 各级人民政府应当采取措施，发展多种类型的劳动力市场中介组织，培育和发展劳动力市场。
第四条 县级以上人民政府劳动行政部门按照分级管理原则，主管劳动力市场管理工作。人事、工商、公安、物价等行政部门按照各自职责，配合劳动行政部门做好劳动力市场管理工作。

第二章 劳动力市场中介组织
第五条 劳动力市场中介组织包括：
（一）县级以上人民政府劳动行政部门开办的职业介绍服务中心和乡镇人民政府、城市街道办事处开办的职业介绍所；
（二）县级以上人民政府有关企业主管部门和其他组织、个人开办的职业介绍事务所。
专业性的职业介绍机构，应当在职业介绍机构的名称中标明专业。
第六条 开办职业介绍机构，必须具备下列条件：
（一）有自己的名称、组织机构、固定的办公用房和与业务规模相适应的供劳动力供需双方洽谈的场所；
（二）有组织章程和管理制度；
（三）有与业务规模相适应并熟悉劳动政策、法规的专职工作人员；
（四）有与业务规模相适应的经费；
（五）法律、法规、规章规定的其他条件。
第七条 劳动行政部门开办公益性职业介绍机构，须经同级机构编制委员会批准，由上一级劳动行政部门发给《职业介绍许可证》。依法需要办理工商登记的，依法办理工商登记。
其他组织和个人开办职业介绍机构，应当持章程和有关证明文件向所在地县级以上人民政府劳动行政部门提出申请；经审查同意的，持审批意见向当地工商行政部门申请工商登记，经审查准予登记的发给营业执照；凭营业执照到劳动行政部门领取《职业介绍许可证》。
《职业介绍许可证》由省劳动行政部门印制，任何单位和个人不得伪造、涂改、出租、转让、出卖。
第八条 《职业介绍许可证》、营业执照应当悬挂在职业介绍场所的适当位置。
禁止无《职业介绍许可证》、无营业执照的组织和个人从事职业介绍活动，取缔自发形式的劳动力交流场所。
第九条 劳动、工商行政部门应当加强配合，做好职业介绍机构的年度检验工作。

第三章 劳动力市场中介服务
第十条 职业介绍机构可以为劳动力供需双方提供下列服务：
（一）为劳动者进行求职登记，推荐用人单位；
（二）为用人单位进行用工登记，推荐求职者；
（三）组织、指导劳动力供需双方洽谈；
（四）收集、发布劳动力供需信息，为劳动力供需双方提供劳动政策、法规咨询；
（五）经劳动行政部门许可，承办劳务输出、输入业务；
（六）指导达成用工协议的双方依法签订劳动合同；
（七）为职业培训机构提供职业培训信息，协助开展职业培训；
（八）提供法律、法规、规章规定的其他服务。
第十一条 劳动行政部门开办的职业介绍机构应当发挥劳动力市场中介服务的主渠道作用，除可以提供前条所规定的服务项目外，还可以提供下列服务：
（一）受委托为流动的劳动者保存档案；
（二）根据国家规定开展境外就业服务；
（三）承办劳动行政部门委托的其他工作。
第十二条 职业介绍机构的服务方式以经常性的全日制服务为主，也可以定期或者不定期举办劳动力集市。
第十三条 职业介绍机构应当遵守法律、法规和规章，执行国家劳动就业方针、政策，完善服务功能，改善服务态度，为劳动力供需双方提供良好服务。
禁止职业介绍机构利用职业介绍骗取钱财。
第十四条 职业介绍机构应当贯彻“先培训、后就业（上岗）”的方针。未经职业技术培训并取得职业资格证书或者技术等级证书的，不得介绍其从事技术性工作（工种）。
第十五条 职业介绍机构应当对前来求职、用工的劳动力供需双方的资格和提供的有关证明文件进行审查，防止一方损害另一方的合法权益。因审查不严造成当事人损失的，应当承担赔偿责任。
禁止用人单位或者其他单位和个人利用招工、招聘骗取钱财。
第十六条 职业介绍机构提供的劳动力供需信息应当真实、可靠，不得作引人误解的宣传。
第十七条 职业介绍机构应当坚持为劳动力供需双方服务的方向，不得串通一方损害另一方的合法权益。
第十八条 职业介绍机构实行有偿服务，但对有特殊困难和长时间失业的求职者，应当实行优惠。收费标准按省有关部门的规定执行。
职业介绍机构应当公开收费标准，接受监督。

第四章 劳动力市场主体
第十九条 凡年满16周岁、具有劳动能力的下列人员需要求职的，应当凭居民身份证、户口簿和能够证明本人身份的相应证明到相关职业介绍机构进行登记：
（一）城镇待业人员、失业职工和富余职工；
（二）经单位批准需要转换职业或者可以从事第二职业的在职职工；
（三）需要勤工俭学的在校学生；
（四）离退休人员；
（五）允许进城务工的农民或者出省务工的人员；
（六）可以进入劳动力市场的其他人员。
外国人、华侨和香港、澳门、台湾居民在湘就业按国家有关规定执行。
第二十条 本省境内的企业录用人员，国家机关、事业单位、社会团体招用工勤人员，应当到同级劳动行政部门开办的职业介绍机构办理用工登记。
个体经济组织和居民家庭雇工，应当到当地职业介绍机构办理用工登记。
外省用人单位需要在我省招用人员的，应当到有权办理跨省就业介绍业务的职业介绍机构办理用工登记。
第二十一条 用人单位到职业介绍机构办理用工登记，应当交验有关证明文件：
（一）本省境内的企业、国家机关、事业单位、社会团体用工，应当交验营业执照副本或者成立批准文件，同级劳动行政部门审核的招工、招聘简章，法定代表人出具的委托代理书；
（二）外省用人单位用工，除交验前项规定证明文件外，还应当交验本单位所在地劳动行政部门出具的允许招用外省劳动力的证明；
（三）个体经济组织雇工应当交验营业执照副本；居民家庭雇工应该交验用工者本人居民身份证和户口簿。
第二十二条 进入劳动力市场的劳动者有自主选择职业的权利。
进入劳动力市场的用人单位有自主选择劳动者的权利。但除国家规定不适合妇女的工种或者岗位外，用人单位不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准，不得违反国家招用残疾人、少数民族人员、退出现役的军人的规定，不得向劳动者收取报名费、押金或者其他费用。

第二十三条 禁止招用未满十六周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位需要招用未满十六周岁的未成年人，必须按规定到同级劳动行政部门办理审批手续，并保障其接受义务教育的权利。
第二十四条 用人单位的招工、招聘广告必须真实，并经同级劳动行政部门审核后方可依照有关规定发布。
禁止在非指定地点张贴招工、招聘广告。
第二十五条 用人单位和劳动者通过职业介绍机构确立劳动关系的，应当在平等自愿、协商一致的基础上，按照国家规定订立书面劳动合同，依法明确双方的权利与义务，并向同级劳动行政部门办理录用、合同审查、失业保险、养老保险等手续。

第五章 监督检查
第二十六条 县级以上人民政府劳动行政部门依法对劳动力供需双方和职业介绍机构遵守本办法的情况进行监督检查，对违反本办法的行为有权制止，并责令改正。
县级以上有关部门在各自职责范围内，对劳动力供需双方和职业介绍机构及其工作人员遵守本办法的情况进行监督。
任何组织和个人对违反本办法的行为有权检举和控告。
第二十七条 劳动者和用人单位发生劳动争议，当事人可以依法申请调解、仲裁和提起诉讼，也可以协商解决。

第六章 处 罚
第二十八条 违反本办法第七条第一、二款和第八条第二款规定，未取得《职业介绍许可证》从事职业介绍活动的，由劳动行政部门责令改正，可以并处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，处500元以上3000元以下罚款。违反企业登记管理法规的
，由工商行政管理部门依法给予处罚。
第二十九条 违反本办法第七条第三款规定，伪造、涂改、出租、转让、出卖《职业介绍许可证》的，由劳动行政部门收回证件，可以并处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，处2000元以下罚款。
第三十条 违反本办法第十三条第二款、第十五条第二款规定，骗取求职者钱财的，由公安行政部门依照治安管理处罚条例处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 违反本办法第十六条、第十七条规定提供中介服务的，由工商行政管理部门依照消费者权益保护法处罚。
第三十二条 违反本办法第十八条、第二十二条第二款规定乱收费的，由物价行政部门依照有关规定处罚。
第三十三条 违反本办法第二十二条第二款、第二十三条规定，拒绝录用妇女、残疾人、少数民族人员、退出现役军人或者提高其录用标准，以及擅自录用未满十六周岁的未成年人的，由劳动行政部门依照劳动法规处罚。
职业介绍机构有前款行为的，依照前款规定处罚。
第三十四条 违反本办法第二十四条规定发布、张贴广告的，由工商行政部门依照广告法规处罚。
第三十五条 无理阻挠劳动行政部门及其工作人员监督检查或者打击报复举报人员的，由劳动行政部门依照劳动法规处罚；构成治安管理处罚行为的，由公安部门处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条 劳动行政部门或者有关部门工作人员在劳动力市场管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议和提起行政诉讼。

第七章 附 则
第三十八条 本办法自发布之日起施行。1988年省人民政府发布的《湖南省劳务市场管理暂行办法》同时废止。


湖南省人民政府关于修改《湖南省劳动力市场管理办法》的决定，已经1998年4月4日省人民政府第7次常务会议通过，现予发布施行。


省人民政府决定对《湖南省劳动力市场管理办法》作如下修改：
一、第二十八条修改为：“违反本办法第七条第一、二款和第八条第二款规定，未取得《职业介绍许可证》从事职业介绍活动的，由劳动行政部门责令改正，可以并处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，处500元以上3000元以下罚款。违反企业登
记管理法规的，由工商行政管理部门依法给予处罚。”
二、第二十九条修改为：“违反本办法第七条第三款规定，伪造、涂改、出租、转让、出卖《职业介绍许可证》的，由劳动行政部门收回证件，可以并处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，处2000元以下罚款。”
本决定自发布之日起施行。
《湖南省劳动力市场管理办法》根据本决定作相应的修正，重新发布。



1996年4月25日